Pirmstiesas izmeklēšanas laikā Nodokļu un muitas policijas izmeklētāji noskaidroja, ka persona, būdama Latvijas uzņēmuma valdes loceklis, laika periodā no 2021. gada 1. maija līdz 2022. gada 28. februārim ir pārkāpusi darba samaksas noteikumus. Izvairīšanās no darba spēka nodokļu nomaksas tika īstenota ar divu Polijā reģistrētu uzņēmumu valdes locekļa, kurš bija Latvijas Republikas pilsonis, atbalstu.
Veicot saskaņotas darbības un darbojoties personu grupā ar mērķi izvairīties no nodokļu nomaksas, Latvijas būvniecības uzņēmuma valdes loceklis kopā ar Polijā reģistrētu uzņēmumu valdes locekli laika posmā no 2021. gada 1. maija līdz 2022. gada 28. februārim slēpa darbiniekiem faktiski izmaksāto darba samaksu 47,7 tūkstošu eiro apmērā. Šo darbību rezultātā netika nomaksāti darbaspēka nodokļi – iedzīvotāju ienākuma nodoklis un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas – kopumā 26,2 tūkstošu eiro apmērā.
Izmeklēšanas gaitā iegūstot un nostiprinot pierādījumus, šī gada jūlijā Nodokļu un muitas policija nodeva kriminālvajāšanas uzsākšanai Nodokļu un muitas lietu prokuratūrai kriminālprocesu pret divām uzņēmumu amatpersonām:
- pret Latvijas uzņēmuma valdes locekli – par darba samaksas noteikumu pārkāpšanu (217.1 pants) un par izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā (218. panta 2. daļa)
- pret Polijas uzņēmumu valdes locekli (arī Latvijas pilsoni) – par Latvijas uzņēmuma darba spēka nodokļu nemaksāšanas atbalstīšanu (217.1 pants).
Jāatzīst, ka fiktīvā darba spēka noma, kad Latvijas rezidenti it kā tiek nodarbināti ārpus Latvijas, kādā no Eiropas Savienības valstīm, ir pēdējos gados arvien biežāk sastopams pārkāpums. Šīs shēmas pamatā ir ārvalstu uzņēmuma noslēgts līgums par Latvijas darbaspēka nodarbināšanu savā uzņēmumā, taču faktiski darbinieki strādā tepat Latvijā un darba spēkā nodokļi (IIN un VSAOI) par viņiem netiek nomaksāti nevienā valstī. Kopumā Nodokļu un muitas policijā ir uzsākti un tiek izmeklēti vairāki kriminālprocesi saistībā tieši ar šāda veida centieniem izvairīties no nodokļu nomaksas.
Gadījumos, kad tiek piedāvāts kļūt par darbinieku ārvalstu uzņēmumā, aicinām rūpīgi izvērtēt darba piedāvājuma nosacījumus un pārliecināties par darba devēja darbības tiesiskumu. Īpaši svarīgi ir noskaidrot, vai darba attiecības tiek noformētas atbilstoši normatīvo aktu prasībām un vai par nodarbinātību tiek maksāti visi paredzētie nodokļi. Darbs bez pienācīgas nodokļu nomaksas vai aplokšņu algu saņemšana var negatīvi ietekmēt darbinieka sociālās garantijas, tostarp tiesības saņemt slimības, bezdarba un pensijas nodrošinājumu. Vienlaikus šāda prakse veicina ēnu ekonomiku, kropļo godīgu konkurenci uzņēmējdarbības vidē un rada zaudējumus valsts budžetam.
Saskaņā ar Kriminālprocesa likuma 19. pantu neviena persona netiek uzskatīta par vainīgu, kamēr tās vaina noziedzīga nodarījuma izdarīšanā netiek konstatēta Kriminālprocesa likumā noteiktajā kārtībā.
Nodokļu un muitas policija ir tiešās pārvaldes iestāde Iekšlietu ministra pārraudzībā, kas saskaņā ar Nodokļu un muitas policijas likumu un Nodokļu un muitas policijas nolikumu atklāj, novērš un izmeklē noziedzīgus nodarījumus un citus likumpārkāpumus valsts ieņēmumu un muitas lietu jomā, kā arī starptautisko organizāciju vai Latvijas Republikas noteikto sankciju pārkāpumus, aizsargājot Latvija un Eiropas Savienības drošību un ekonomiskās intereses.
