Pensija ir ar nodokli apliekams ienākums, kam ir neapliekamā daļa. Sākot ar 2025. gada 1. janvāri, visiem pensijas saņēmējiem (gan strādājošajiem, gan nestrādājošajiem) pensionāra neapliekamais minimums palielināsies no 500 līdz 1000 eiro mēnesī. Jaunais pensionāra neapliekamais minimums (1000 eiro) ir noteikts likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” grozījumos, kas stājās spēkā 11. decembrī, un tas ir attiecināts uz pensijas saņēmējiem. Tātad pensionāra neapliekamais minimums (šāds formulējums ir likuma 12. pantā) ir paredzēts arī invaliditātes pensijas saņēmējiem. Ja jūs saņemat invaliditātes pensiju, tai jau pašreiz tiek piemērots pensionāra neapliekamais minimums – 500 eiro mēnesī. 

Nestrādājošajiem pensijas saņēmējiem jauno neapliekamo minimumu tāpat kā līdz šim automātiski piemēros Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA) vai citi pensiju izmaksātāji. 

Strādājošie pensijas saņēmēji savu neapliekamo minimumu var dalīt, lai vienu pusi piemērotu pensijai, otru pusi – algai. 

Ieskatam: Labklājības ministrijas skaidrojums un atbildes uz jautājumiem. 

Lai strādājošajiem pensionāriem, kuru pensijas un darba algas apmērs ir neliels (līdz 1000 eiro), ikmēneša pieejamo naudas līdzekļu apmērs nesamazinātos un nebūtu ikgadēji jāiesniedz gada ienākumu deklarācija, ir paredzēts, ka ikvienam strādājošajam pensionāram pēc brīvprātības principa ir tiesības izvēlēties piemērot pensionāra neapliekamo minimumu dalīti – 500 eiro piemēro darba algai un 500 eiro piemēro pensijai.  

Vai pensionāra neapliekamais minimums ir obligāti jādala? 

Nē, tā ir katra strādājošā pensionāra izvēle.  

Izvēloties nedalīt pensionāra neapliekamo minimumu, tas tiek piemērots tikai pensijai, kuru izmaksā pensijas izmaksātājs: Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra, Aizsardzības ministrija, Satversmes aizsardzības birojs, Militārās izlūkošanas un drošības dienests. 

Izvēloties dalīt pensionāra neapliekamo minimumu, tas tiek piemērots dalīti – 500 eiro darba devējs piemēro darba algai, un 500 eiro pensijas izmaksātājs piemēro pensijai. 

Kur katrā konkrētajā gadījumā ir jāiesniedz strādājošā pensionāra algas nodokļa grāmatiņa? 

Ja strādājošais pensionārs izvēlas dalīt pensionāra neapliekamo minimumu, algas nodokļa grāmatiņai jābūt iesniegtai pie darba devēja. Ja strādājošais pensionārs izvēlas nedalīt pensionāra neapliekamo minimumu, algas nodokļa grāmatiņai jābūt iesniegtai pie pensijas izmaksātāja (visbiežāk VSAA). 

Svarīgi zināt, ka savu izvēli – dalīt vai nedalīt pensionāra neapliekamo minimumu – strādājošais pensionārs var arī mainīt. 

Kā būtu izdevīgāk rīkoties strādājošajam pensionāram, ja pensija ir zem 1000 eiro mēnesī? 

Ja pensija ir līdz 1000 eiro pie jebkura darba algas apmēra, ieteicams piemērot pensionāra neapliekamo minimumu dalīti. Tādā gadījumā algas nodokļa grāmatiņai jābūt iesniegtai pie darba devēja. Ja algas nodokļa grāmatiņa jau atrodas pie darba devēja, tad nekas nav jādara.  

Ja algas nodokļa grāmatiņa neatrodas pie darba devēja, bet pensijas izmaksātāja, tad, lai pensionāra neapliekamo minimumu piemērotu dalīti ar nākamo mēnesi un turpmāk, līdz esošā mēneša 15. datumam jāiesniedz algas nodokļa grāmatiņa darba devējam – galvenajā ienākumu gūšanas vietā.  

Lai dalīto neapliekamo minimumu piemērotu ar 2025. gada 1. janvāri, algas nodokļa grāmatiņa darba devējam jāiesniedz līdz 2024. gada 15. decembrim. 

Kā rīkoties, ja pensija ir virs 1000 eiro mēnesī? 

Ja pensija ir virs 1000 eiro pie jebkura darba algas apmēra, nav nepieciešams piemērot dalīto pensionāra neapliekamo minimumu, jo viss pensionāra neapliekamais minimums tiek piemērots pensijai. Tādā gadījumā algas nodokļa grāmatiņai jābūt iesniegtai pie pensijas izmaksātāja (Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra, Aizsardzības ministrija, Satversmes aizsardzības birojs, Militārās izlūkošanas un drošības dienests). 

Ja algas nodokļa grāmatiņa jau atrodas pie pensijas izmaksātāja, tad nav jāveic nekādas darbības. 

Ja algas nodokļa grāmatiņa tomēr neatrodas pie pensijas izmaksātāja, bet pie darba devēja, tad, lai visu pensionāra neapliekamo minimumu piemērotu pensijai ar nākamo mēnesi un turpmāk, līdz esošā mēneša 15. datumam algas nodokļa grāmatiņa jāiesniedz pensijas izmaksātājam.  

Arī gadījumā, lai visu pensionāra neapliekamo minimumu piemērotu pensijai ar 2025. gada 1. janvāri, algas nodokļa grāmatiņa pensijas izmaksātājam jāiesniedz līdz 2024. gada 15. decembrim. 

No 1. janvāra mainās arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme. Kā tas ietekmēs strādājošos pensionārus? 

Jā, no 2025. gada 1. janvāra tiek ieviesta divu pakāpju iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme – 25,5% ienākumiem līdz 105 300 eiro gadā (8775 eiro mēnesī), 33% – ienākumiem virs minētās robežas. 

Ja strādājošā pensionāra algas nodokļa grāmatiņa būs iesniegta pensijas izmaksātājam, darba devējs katru mēnesi ieturēs iedzīvotāju ienākuma nodokli 25,5% apmērā no visas darba algas (no pirmā eiro). 

Jāatceras, ka ir arī tādi strādājošie pensionāri, kuriem tiek piemēroti nodokļu atvieglojumi un/vai papildatvieglojumi. Ja algas nodokļa grāmatiņa ir iesniegta pie darba devēja, tad piešķirto atvieglojumu par apgādājamo personu un/vai papildatvieglojumu cilvēkiem, kuri ir atzīti par personām ar invaliditāti vai politiski represētām personām, vai nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem, darba algai piemēros darba devējs. 

Ja algas nodokļa grāmatiņa būs iesniegta pensijas izmaksātājam, piešķirto atvieglojumu un/vai papildatvieglojumu pensijai piemēros pensijas izmaksātājs. 

Kā notiks pensionāra neapliekamā minimuma piemērošana ar gada ienākumu deklarāciju? 

Ja pensionāra neapliekamais minimums mēnesī, kas ir 1000 eiro, netiek izmantots pilnā apmērā (vienalga, vai dalītā vai nedalītā veidā), tad pensionārs to pilnā apmērā var piemērot, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, ja kopējais ienākumu apmērs to pieļauj. Tad tiks veikts iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārrēķins un atmaksāts pārmaksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.  

Tādējādi pensionāra kopējais gada ienākuma apmērs nesamazinās, proti, tā saņemšana tiek “nobīdīta laikā”, jo gada ienākumu deklarācija tiek iesniegta nākamajā gadā no 1. marta līdz 1. jūnijam. 

Kādas ir VID EDS veicamās darbības saistībā ar algas nodokļa grāmatiņu? 

Lai strādājošais pensionārs varētu iesniegt algas nodokļa grāmatiņu pie darba devēja vai pensijas izmaksātāja,  viņam jāautorizējas savā Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmas (VID EDS) profilā (ar bankas rekvizītiem), tad jāatver sadaļa “Algas nodokļa grāmatiņa”, tur apakšsadaļas “Ienākuma gūšanas vietas” ailē “Ienākuma gūšanas vieta, kur iesniegta algas nodokļa grāmatiņa” jānorāda darba devējs vai pensijas izmaksātājs, ņemot vērā izdarīto izvēli par pensionāra neapliekamā minimuma piemērošanu. 

Senioriem, kuri nelieto EDS, ir iespēja visu sakārtot, dodoties uz kādu no VID filiālēm vai valsts un pašvaldību klientu apkalpošanas centriem visā Latvijā. 

Valsts ieņēmumu dienesta skaidrojums par to, kā strādājošie pensijas saņēmēji var izvēlēties kādu no divām iespējām, pieejams VID tīmekļvietnē, norādē “Svarīga informācija strādājošiem pensionāriem par pensionāra neapliekamā minimuma piemērošanu”. 

Likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” normas par pensionāra jaunā neapliekamā minimuma (1000 eiro) dalīšanu ietvertas, lai strādājošais pensijas saņēmējs to varētu izmantot visu gadu, negaidot deklarācijas iesniegšanu un pārrēķinu.