Labdien! Persona ir reģistrēta kā individuālais komersants (IK) un maksā nodokļus kā pašnodarbināta persona. Lai piemērotu neapliekamo minimumu (550 eiro mēnesī) un nodokļu atvieglojumus par 3. grupas invaliditāti (120 eiro mēnesī), ir jāiesniedz algas nodokļa grāmatiņa, ja neesmu citās darba attiecībās un ienākumi ir tikai no savas komercdarbības. Kurā VID EDS sadaļā tas ir jāiesniedz? Kā IK vai kā fiziskai personai?
Individuālais komersants (IK) ir fiziska persona – pašnodarbinātais, kas no saimnieciskās darbības maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) un valsts sociālās obligātās apdrošināšanas iemaksas (VSAOI), ja izvēle ir vispārējā nodokļa maksāšanas kārtība.
VSAOI maksā reizi ceturksnī. Ja ceturksnī ienākumu no saimnieciskās darbības nav, tad sociālās iemaksas nav jāmaksā.
Obligāto iemaksu objekta noteikšanas vajadzībām ienākumu (peļņu) nosaka kā konkrētā mēneša ieņēmumu un izdevumu starpību.
Ja peļņa ir vismaz 780 eiro mēnesī (valstī noteiktā minimālā alga), tad VSAOI veic no brīvi izvēlētas summas, kas nedrīkst būt mazāka par 780 eiro mēnesī (šī summa ir obligāto iemaksu objekts). VSAOI likme ir 31,07%.
Ja peļņa ir mazāka par 780 eiro mēnesī, no visas summas (mēneša peļņas) veic iemaksas 10% apmērā tikai pensiju apdrošināšanai.
VSAOI deklarē, iesniedzot pašnodarbinātā vai darba ņēmēja ziņojumu reizi ceturksnī: līdz 17. janvārim / 17. aprīlim / 17. jūlijam / 17. oktobrim.
Iemaksas samaksā līdz ceturksnim sekojošā mēneša 23. datumam.
Iedzīvotāju ienākuma nodokli aprēķina un maksā reizi gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju nākamajā gadā no 1. marta līdz 1. jūnijam. Ja gada ienākumi pārsniedz 105 300 eiro (2024. gadā – 78 100 eiro) gadā, tad deklarācija ir jāiesniedz no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam.
Vispārējā nodokļu režīmā ar IIN apliekamais ienākums ir starpība (peļņa) starp ieņēmumiem no saimnieciskās darbības un izdevumiem. Ar nodokli apliekamā ienākuma noteikšanai ņem vērā neapliekamo minimumu, atvieglojumus, attaisnotos izdevumus.
IIN gada ienākumam līdz 105 300 eiro – 25,5 %; gada ienākuma daļai, kas pārsniedz 105 300 eiro, – 33%.
Gada ienākumu deklarācija sastāv no deklarācijas (D) un septiņām sadaļām (pielikumiem).
D3 pielikumu (Ienākumi no saimnieciskās darbības) aizpilda saimnieciskās darbības veicēji, kas kārto grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā.
D31 pielikumu aizpilda saimnieciskās darbības veicēji, kas kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā.
Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 11. pantā noteikts: saimnieciskā darbība ietver arī individuālā komersanta darbību. Savukārt 19. pantā notekta iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas rezumējošā kārtība, tai skaitā saimnieciskās darbības veicējiem.
Deklarācijas pielikumu un deklarācijas D aizpildīšana noteikta Ministru kabineta noteikumos Nr. 662 “Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību”.
Papildu informācija, tostarp par nodokļiem, pieejama VID tīmekļvietnē >>
Valsts ieņēmumu dienests informācijā savā tīmekļvietnē norāda: jebkuram uzņēmējam neatkarīgi no izvēlētās uzņēmējdarbības formas sadarbība ar VID ir jāveic, izmantojot VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (EDS). Tajā, ievērojot attiecīgā nodokļa likumā noteikto termiņu, iesniedz nodokļu deklarācijas un pārskatus. Radušos jautājumus, iesniegumus un pieprasījumus aicinām nosūtīt mums elektroniski, izmantojot EDS. EDS var pieslēgties, izmantojot www.latvija.lv autentificēšanās iespējas – internetbanku vai elektronisko identifikācijas karti (eID).
EDS var uzdot jautājumus, izmantojot sadaļu “Sarakste ar VID”.
Viena kalendāra mēneša ietvaros sniedzam 200 e-konsultācijas.
Tā kā limits ir sasniegts, jautājumu varēsi iesniegt, sākot no nākamā mēneša 1.dienas.
Iespējams, ka atbilde uz līdzīgu jautājumu jau ir sniegta, tāpēc izmanto e-konsultāciju meklētāju!
