Diskusijās pirms likuma pieņemšanas politiķi aizbildinājās, ka strādājošajiem pensionāriem nav pieļaujami divi neapliekamie minimumi, proti, viens, kāds ir pensijām (arī šogad 165 lati mēnesī) un vienlaikus vēl otrs, ko piemēro tikai strādājošajiem (šogad 90 latu). Tāpēc uz pensijas saņēmējiem ir attiecināts pensionāra neapliekamais minimums, bet tas nav paredzēts katra strādājošā pensionāra darba algai, kā savulaik tika rosināts. Šo atspaidu varēs izmantot mazo pensiju saņēmēji.
Strādājošā pensionāra neapliekamais minimums tiks piemērots šādi: strādājošajiem pensionāriem ik mēnesi darba samaksai tiks aprēķināts algas nodoklis – 23% no pirmā algas lata. Tiem strādājošajiem pensionāriem, kuri vēlēsies izmantot jauno likuma doto iespēju, nākamgad nāksies aizpildīt gada ienākumu deklarāciju par 2009. gadu, iesniegt to Valsts ieņēmumu dienestā, un tad gaidīt, kad valsts šo naudu atmaksās. Vieglāk to saprast un izdarīt būs tiem pensionāriem, kuri paši vai viņu ģimenes locekļi jau līdz šim ir deklarējuši gada ienākumus un attaisnotos izdevumus par izglītību un ārstniecību, lai atgūtu pārmaksāto nodokli.
Par jaunās normas – (strādājošā) pensionāra neapliekamā minimuma - piemērošanas kārtību jebkura veida ienākumiem, kā arī jau šogad paredzētajām izmaiņām pensionāru informēšanā par saņemtajiem ienākumiem LV.LV lūdza skaidrojumu Valsts ieņēmumu dienestam (VID) un Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūrai (VSAA).
Uz jautājumiem atbild Valsts ieņēmuma dienesta speciālisti:
- Kā ierindas cilvēkam, kas nav sniedzis gada deklarācijas, saprast, ko nozīmē šī minimuma piemērošana par 2009. gadu rezumējošā kārtībā? Tātad – ka naudiņu varēs atgūt tikai nākamajā gadā?
- Nodokļa maksāšana rezumējošā kārtībā nozīmē, ka fiziskajai personai, beidzoties taksācijas gadam, ir jāaizpilda gada ienākumu deklarācija, kurā nodoklis tiek aprēķināts no kopējā gada apliekamo ienākumu apjoma. Deklarācijā tiek norādīti visi maksātāja gada laikā gūtie ienākumi, arī ar nodokli neapliekamie, un arī piemēroti maksātājam noteiktie nodokļu atvieglojumi un attaisnotie izdevumi.
Tādējādi, ja 2009. gadā pensionārs papildu pensijai ir guvis citus ar nodokli apliekamus ienākumus (piemēram, algota darba ienākumus, ienākumus no saimnieciskās darbības, autoratlīdzības ienākumus u.c.) un nav piemērots tam pienākošais neapliekamais minimums vai atvieglojumi pilnā apmērā, persona 2010. gadā var iesniegt gada ienākumu deklarāciju un veikt nodokļa pārrēķinu.
- Kad un kur varēs iesniegt deklarāciju, un kādi pielikumi būs jāaizpilda?
- Gada ienākumu deklarācija ir jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienesta teritoriālajā iestādē pēc maksātāja dzīvesvietas.
Ja maksātājs vēlas saņemt nodokļa atmaksu par nepilnīgi izmantotu neapliekamo minimumu, ir jāaizpilda gada ienākumu deklarācijas D veidlapa un šādi deklarācijas pielikumi:
- ja persona guvusi algota darba ienākumus un citus ienākumus, kas nav saistīti ar saimniecisko darbību - D1 pielikums „Taksācijas gada laikā Latvijas Republikā gūtie ienākumi”;
- ja persona ir veikusi saimniecisko darbību - D3 pielikums „Ienākumi no saimnieciskās darbības”.
- Kādi apliecinājumi (izziņas) par gūtajiem ienākumiem būs jāiesniedz?
- Deklarācijai ir pievienojami dokumenti, kas apliecina taksācijas gada laikā maksātāja gūtos ienākumus un avansā samaksāto (ieturēto) nodokli (piemēram, paziņojums par algas nodokli, ko izsniedz ienākumu izmaksas vietā, un citi dokumenti, kas apliecina ienākumu saņemšanu), kā arī maksājumu dokumenti (čeki, maksājumu uzdevumi u.c.), kas apliecina maksātāja veiktos attaisnotos izdevumus.
- Vai strādājošais pensionārs, uz ko attiecas šī norma, vienlaikus varēs iesniegt arī deklarācijas pielikumu par attaisnotajiem izdevumiem, piemēram, medicīnas pakalpojumiem? Tas nozīmē, ka būtu nepieciešams atgādinājums – gada laikā, dodoties pie ārsta, vienmēr paņemt arī čeku. Atgādinājums arī par to, ka uz zobārstniecības pakalpojumiem un plānveida operācijām samaksātajām summām neattiecas ierobežojošā 300 latu norma.
- Strādājošais pensionārs var izmantot arī tiesības iekļaut gada ienākumu deklarācijā attaisnotos izdevumus par izglītību un medicīniskajiem pakalpojumiem. Šajā gadījumā ir jāaizpilda arī deklarācijas D4 pielikums „Attaisnotie izdevumi par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem” un deklarācijai jāpievieno attaisnojuma dokumenti, kas apliecina šo izdevumu samaksu un kuros norādīts maksātāja vārds, uzvārds, personas kods un samaksāto izdevumu veids.
"Attaisnotos izdevumus par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem savā deklarācijā var iekļaut kāds no maksātāja ģimenes locekļiem, t.i., bērni, mazbērni, laulātais. Taču deklarāciju par pilnībā neizmantotu neapliekamo minimumu iesniegt un nodokļa atmaksu var saņemt tikai pats strādājošais pensionārs."
Kā jau minēts jautājumā, maksātājam ir tiesības iekļaut gada ienākumu deklarācijā un saņemt nodokļu atmaksu par attaisnotajiem izdevumiem par izglītību un medicīniskajiem pakalpojumiem par summu līdz 300 latiem. Taču minētais ierobežojums neattiecas uz izdevumiem par zobārstniecības pakalpojumiem un plānveida operācijām, kuras maksātājam ir tiesības iekļaut gada ienākumu deklarācijā pilnā apmērā.
Maksātājiem, kas iesniedz gada ienākumu deklarāciju tikai, lai deklarētu attaisnotos izdevumus par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem, ir noteikta atvieglota deklarācijas sastādīšanas kārtība, un šie maksātāji drīkst aizpildīt tikai deklarācijas D4 pielikumu un deklarācijas D 06. un 07. rindu.
- Ja nu gadījumā ir tā, ka pats strādājošais pensionārs nevarēs (vai nevēlēsies) šķietami sarežģītās saprotamības dēļ pats aizpildīt deklarāciju, lai saņemtu pārmaksāto nodokli, kādas vēl būs iespējas šo summu atgūt? Piemēram, vai šo pensionāra neapliekamo minimumu varēs deklarēt ģimenes locekļi? Ja jā, tad kuri – laulātais, bērni, mazbērni?
- Gadījumā, ja maksātājs pats nevar vai nevēlas aizpildīt gada ienākumu deklarāciju, šīs personas attaisnotos izdevumus par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem savā deklarācijā var iekļaut kāds no maksātāja ģimenes locekļiem, t.i., bērni, mazbērni, laulātais. Taču deklarāciju par pilnībā neizmantotu neapliekamo minimumu iesniegt un nodokļa atmaksu var saņemt tikai pats strādājošais pensionārs.
- Kas ir tie jebkura veida ienākumi, kuriem varēs piemērot neapliekamo minimumu?
- Pensionāriem noteikto neapliekamo minimumu varēs attiecināt ne tikai uz saņemto pensiju, bet arī uz citiem fiziskās personas gūtajiem ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamajiem ienākumiem, piemēram, algota darba ienākumiem, saimnieciskās darbības ienākumiem, autoratlīdzībai, ienākumiem no īpašuma atsavināšanas un izmantošanas u.c. ienākumiem.
- Vai piemaksa (70 santīmu) pie vecuma pensijas par katru apdrošināšanas (darba) stāža gadu, kas uzkrāts līdz 1995. gada 31. decembrim, tiek piesummēta pensijai? Un, ja tādējādi tiek pārsniegts pensijas neapliekamais minimums, vai visa summa tiek aplikta ar IIN?
- Ja pensija kopā ar piemaksu pārsniedz maksātājam noteikto neapliekamo minimumu, tad no pārsnieguma summas tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Uz jautājumiem atbild VSAA Pamatprocesu vadības daļas vadītāja Ivonna Muzikante:
- Nodokļu skaidrojumos ir minēts vēl viens neapliekamais minimums pensionāriem - tādā apmērā, kāda bija aprēķināta pensija līdz 1996. gadam?
- Tā nav jauna norma. Arī līdz šim likums “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” noteica, ka līdz 1996. gadam piešķirtajām pensijām par neapliekamo minimumu ir uzskatāma paša pensija. Tātad mēs no tās ienākuma nodokli neieturam arī tad, ja pensija ir lielāka par 165 latiem un pēc 1996. gada nav pārrēķināta. Savukārt, ja cilvēks pēc 1996. gada ir strādājis un pensiju ir pārrēķinājis, tad viņa pensijai tiek piemērots neapliekamais minimums 165 lati un nodoklis tiek ieturēts no summas, kas pārsniedz šo165 latu neapliekamā minimuma robežu.
- Uz cik cilvēkiem attiecas šis otrais neapliekamais minimums, kad, arī pārsniedzot 165 latus, pensija netiek aplikta ar nodokli?
- VSAA uzskaitē pērnā gada novembrī bija 289 000 pensionāri, kas saņem pensiju, kas piešķirta saskaņā ar veco likumu. Pensiju virs 165 latiem saņem 77 000 cilvēku, ja viņi nav veikuši pārrēķinu pēc 1996. gada, tad visa viņu pensija ir ar nodokli neapliekama.
- Vēl viens nodokļu papildu atvieglojums ir arī politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem.
- Ja šīs personas vēlas, lai nodokļu papildu atvieglojumu piemēro pensijai, nevis algai, tad nodokļu grāmatiņai ir jāatrodas VSAA, un mēs piemērojam nodokļa atvieglojumu. Ja cilvēkam ir izdevīgāk, lai nodokļu papildu atvieglojumus piemērotu algai, tad nodokļu grāmatiņa glabājas darbavietā un VSAA nodokļa atvieglojumus nepiemēro, to dara darba devējs.
- VSAA šogad ir mainījusi klientu informēšanas kārtību par viņu iepriekšējā gadā gūtajiem ienākumiem un nodokļu maksājumiem. Kāda tā būs?
- Līdz šim mēs katru gadu līdz 1. februārim sūtījām paziņojumu par to, cik viņam ir izmaksāta pensija, slimības nauda, kā arī pārmaksātās sociālās apdrošināšanas iemaksas, kas rodas, piemēram, ja cilvēks, strādājot vairākās darbavietās, gada laikā pārsniedzis iemaksu apjomu, kas līdz šim gadam bija ierobežots. Paziņojumā arī norādīts, cik ir ieturēts ienākuma nodoklis. Šis paziņojums ir MK 2000. gada 2. maija noteikumu Nr. 166 “Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatiem un paziņojumiem” veidlapa - 2. pielikums “Darba devēja (ienākuma izmaksātāja) paziņojums par algas nodokli”. VSAA šajā gadījumā ir ienākuma izmaksātājs. Paziņojumā mēs norādām periodu, saņemtās pensijas summu, neapliekamo minimumu, papildu atvieglojumus, kurus esam piemērojuši un informāciju par to, cik esam ieturējuši ienākuma nodokli. Cilvēkam, kas vēlas atgūt kādu naudiņu vai nu par ārstēšanos, vai par citiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumiem, uz ko viņam ir tiesības, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju VID, šis paziņojums ir jāpievieno deklarācijai.
"VSAA ir mainījusi klientu informēšanas kārtību: šogad Darba devēja (ienākuma izmaksātāja) paziņojumu par algas nodokli nesūtīsim, bet šo informāciju, ko satur paziņojums, jebkurš mūsu klients pēc 1. februāra varēs saņemt jebkurā VSAA nodaļā."
Aktualitāte ir tā, ka šā gada budžeta situācijas dēļ bijām spiesti pieņemt lēmumu mainīt mūsu klientu līdzšinējo informēšanas kārtību: šogad paziņojumus nesūtīsim, tādējādi ietaupot 60 000 latu, kas būtu nepieciešami, lai izsūtītu vēstules 180 tūkstošiem klientu. Bet šo informāciju, ko satur paziņojums, jebkurš mūsu klients pēc 1. februāra varēs saņemt jebkurā VSAA nodaļā. Protams, tiem, kas vēlas deklarēt savus attaisnotos izdevumus, ko var izdarīt triju gadu laikā, šis paziņojums noteikti būs vajadzīgs. Taču arī pārējiem, ja viņi vēlas zināt savus ienākumus un nodokļa ieturējumus par gadu, ir tiesības šo informāciju iegūt, un to mēs viņiem arī nodrošinām tādā pašā veidā.
Savukārt nākamajā gadā paziņojumu izsūtīšanas kārtību par 2009. gadu reglamentēs jaunie MK 2008. gada 28. augusta noteikumi Nr. 677 “Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa paziņojumiem”, kas stājās spēkā šogad 1. janvārī. Šie noteikumi būs jāizpilda 2010. gadā, sūtot paziņojumus par 2009. gadu. Šo informāciju, tāpat kā līdz šim, sniedzam arī VID.
Tiesa, esam sagatavojuši un Labklājības ministrijai iesnieguši priekšlikumu tomēr atteikties no šī paziņojuma sūtīšanas, jo mums pensionāru vien ir 650 000, bet klientu skaits kopumā ir vairāk nekā 1 miljons. Tas nozīmē, ka saskaņā ar MK noteikumiem mums visiem Latvijas iedzīvotājiem, kas ir sasnieguši 15 gadu vecumu un kam ir kaut kādi ienākumi, būs jāizsūta paziņojumi par to, ka šādus ienākumus viņi ir saņēmuši. VSAA izmaksā pensijas, 29 veidu pabalstus, tātad par jebkuru naudu būs jāsūta paziņojuma vēstule - neatkarīgi no tā, vai ir ieturēts ienākuma nodoklis vai nav. Domājam, ka tie ir pārāk lieli administratīvie izdevumi, iespējams, var rast risinājumu šo informēšanu veikt lētāk un efektīvāk.
