Publicēts pirms 8 gadiem. Izvērtē satura aktualitāti! >>
2016.gadā var deklarēt attaisnotos izdevumus par 2013. un 2014.gadu, līdz 2016. gada 16. jūnijam – par 2012. gadu.
LV portāla infografika
Vēršam uzmanību, ka rakstā esošā informācija ir sagatavota 2016. gadā!
1.martā VID sāk pieņemt gada ienākumu deklarācijas. Tās ik gadu, sākot ar 1.martu triju mēnešu laikā, jāiesniedz obligāti saimnieciskās darbības veicējiem. Savukārt iedzīvotājiem, kuri deklarē attaisnotos izdevumus pārmaksātā nodokļa atgūšanai, vairs nav tik ātru termiņu. Iedzīvotāji deklarāciju brīvprātīgi var iesniegt triju gadu laikā. Taču saprotams, ka daudzi cenšas to izdarīt iespējami ātri, lai pēc trim mēnešiem atgūtu daļu no samaksātā nodokļa.Iespēja atgūt pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) ir paredzēta likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" un kārtība, kādā tas izdarāms, - Ministru kabineta noteikumos Nr.568 par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību, kā arī noteikumos Nr.336 par attaisnotajiem izdevumiem par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem.
Saskaņā ar likumu pārmaksātā nodokļa summa jāsaņem triju mēnešu laikā. Trīs mēnešu termiņš tiek rēķināts ne ātrāk kā no 1.marta, kas ir deklarāciju iesniegšanas sākuma diena. Loģika tajā ir tāda, ka Valsts ieņēmumu dienesta (VID) pusē, kur apstrādā deklarācijas un nosaka atmaksājamo nodokļa summu, virkne maksājumu automātiski tiek iekļauta konkrētā nodokļu maksātāja deklarācijā, tātad ir jābūt visiem datiem par iepriekšējo gadu (darba devēja, citu ienākumu izmaksātāju informācijai). Saņemot deklarācijas, VID arī pārbauda ierakstu pamatotību.
EDS – iesniegt visērtāk, bet var arī aizpildīt papīra veidlapu
Iesniegt deklarāciju visērtāk ir VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS). Par tās lietotāju ikviens var kļūt, izmantojot savu internetbanku, Pilsonības un migrācijas lietu pārvaldes izsniegto elektroniskās identifikācijas (eID) kartes viedkarti vai Latvijas Valsts radio un televīzijas centra izsniegto elektroniskā paraksta viedkarti (e-parakstu). Deklarācijas iesniegšana EDS soli pa solim ir izskaidrota informatīvajos materiālos VID mājaslapā. Deklarāciju var iesniegt arī papīra formā. Veidlapas atrodamas VID mājaslapā.
Savukārt viedtālruņu un planšetdatoru cienītājiem VID aicina izmantot EDS mobilo versiju (eds.vid.gov.lv). Arī tajā iespējams iesniegt gada ienākumu deklarāciju, bet attaisnojuma dokumentus (čekus un kvītis) pievienot no attiecīgās ierīces galerijām.
Iesniedzot deklarāciju elektroniski, tajā automātiski tiek atspoguļota visa VID rīcībā esošā informācija par nodokļu maksātāju: ienākumi, neapliekamie ienākumi, informācija no kredītiestādēm par iemaksām pensiju fondos, informācija no apdrošināšanas sabiedrībām par iemaksām par dzīvības apdrošināšanas pakalpojumiem, kā arī no iepriekšējiem gadiem pārnestie attaisnotie izdevumi par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem.
Plānots, ka, sākot ar šo gadu, deklarācijā automātiski tiks atspoguļota arī tā informācija, ko par personas veiktajiem maksājumiem par izglītību VID būs iesniegušas mācību iestādes. Šāds pienākums izglītības iestādēm ir noteikts ar 2015.gada 30.novembra grozījumiem likumā. Tā kā tā ir jauna prasība, iespējams, ne visas izglītības iestādes to jau ir paguvušas izpildīt. Tāpēc deklarācijas aizpildītājam tomēr ir jāpievērš uzmanība – vai deklarācijā automātiski vispār ir atspoguļotas par izglītību samaksātās summas, kā arī tam, vai augstskolas sniegtā informācija ir precīza.
Iedzīvotājiem, kuri vēlas atgūt pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli par attaisnotajiem izdevumiem, deklarācijas pielikumā D4 pašām papildus jānorāda un jāpievieno attaisnojuma dokumenti (čeki, kvītis) tikai par tām summām, par kurām VID rīcībā informācijas nav un kuras VID nav iekļāvis deklarācijā.
Ienākumu brīvprātīga deklarēšana
Nodokļu maksātājs pārmaksāto IIN var atgūt, iesniedzot deklarāciju, ja ir maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Iesniegt deklarāciju, lai atgūtu daļu nodokļa par tēriņiem, var:
Nodokļu maksātājs var deklarēt arī savu ģimenes locekļu attaisnotos izdevumus.
IIN maksātājam ir tiesības saņemt atpakaļ no budžeta pārmaksāto nodokli, ja gada laikā bijuši likuma 10.pantā noteiktie izdevumi:
Tikai no šā gada par attaisnotiem izdevumiem uzskata arī maksājumus par bērna interešu izglītību. Par 2015.gadu tie nav iekļaujami deklarācijā. Vecākiem, kuri maksā par bērnu interešu izglītību, ir jāsaglabā čeki, lai šos izdevumus norādītu 2016.gada deklarācijā, ko iesniegs 2017.gada pavasarī.
Attaisnoto izdevumu gada norma
Izdevumi par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem ir atskaitāmi no nodokļa maksātāja gada apliekamā ienākuma. Tas nozīmē attaisnoto izdevumu summa nevar būt lielāka par to, no kuras ir maksāts nodoklis. Un arī atgūstamā nodokļa summa nevar pārsniegt taksācijas gada laikā samaksāto nodokli.
Attaisnotajiem izdevumiem par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem ir gada norma – pagājušogad 213,43 eiro pašam nodokļu maksātājam, un, ja viņš deklarē arī savu ģimenes locekļu attaisnotos izdevumus, tad arī katram ģimenes loceklim attaisnoto izdevumu norma ir 213,43 eiro. Atgūstamā summa ir nodokļa likmes apmērā. Tātad no 213,43 eiro tie būs 49,09 eiro.
Katra ģimenes locekļa attaisnotos izdevumus gadā drīkst atskaitīt no apliekamā ienākuma vienreiz, nepārsniedzot 213,43 eiro. Tātad, piemēram, ja par ģimenes locekli gadā ir samaksāti par mācībām augstskolā 900 eiro, tad gada attaisnotajos izdevumos ir iekļaujami 213,43 eiro tikai vienam ģimenes loceklim. Pārējo attaisnoto izdevumu summu pārceļ uz diviem nākamajiem gadiem. Kā jau teikts, ja deklarāciju iesniedz EDS, no iepriekšējiem gadiem pārceltā summa tajā atspoguļojas automātiski.
Savukārt, ja ir bijuši izdevumi par zobārstu vai operāciju, tos var deklarēt pilnā apmērā. Piemēram, ja par operāciju 2015.gadā ir samaksāti 1000 eiro, atgūstami būs 230 eiro.
Izdevumus par zobārstu un plānotajām operācijām atšķirībā no izglītības un medicīnisko pakalpojumu izdevumiem nevar pārcelt uz nākamajiem gadiem. Ja par zobārsta pakalpojumiem samaksāti 2000 eiro, bet paša nodokļa maksātāja ar nodokli apliekamais ienākums - darba alga (pēc citu likumā paredzēto summu atskaitīšanas) - ir 1800 eiro, 200 eiro nevar iekļaut attaisnotajos izdevumos. Taču šo summu (200 eiro) kā attaisnotos izdevumus var deklarēt cits ģimenes loceklis (laulātais, vecāki, vecvecāki, bērni, mazbērni).
Neapliekamais minimums un nodokļa atvieglojums gadam
Gan neapliekamais minimums, gan nodokļa atvieglojums gadam veido visu mēnešu neapliekamo minimumu un atvieglojuma summu.
Nodokļa pārmaksa veidojas arī tad, ja 2015.gadā nav strādāts pilnu gadu, līdz ar to pilnā apmērā nav piemērots gada neapliekamais minimums (pērn tas bija 900 eiro, 75x12). Piemēram, cilvēks no 2015.gada janvāra līdz jūnijam nav strādājis, bet 1.jūlijā ir kļuvis par darba ņēmēju. Darbavietā ir piemērots neapliekamais minimums par 6 mēnešiem (no jūlija līdz decembrim – 450 eiro). Iesniedzot deklarāciju gada neapliekamā minimuma (900 eiro) piemērošanai, izveidojas nodokļa pārmaksa 23% no 450 (900-450) = 103,50 eiro. Šo pārmaksāto summu var saņemt no budžeta atpakaļ.
Tāpat, ja nodokļa maksātājs nav izmantojis gadam noteikto nodokļa atvieglojumu par apgādājamo, veidojas pārmaksa, ko atgūst, iesniedzot deklarāciju. 2015.gadā atvieglojums par apgādājamo bija 165 eiro mēnesī, gadā – 1980 eiro. Piemēram, ja mamma pusgadu (no janvāra līdz jūlijam) ir strādājusi, viņai katru mēnesi darba devējs ir piemērojis atvieglojumu par bērnu. Ja no jūlija mamma nestrādāja, viņai ir tiesības iesniegt deklarāciju, lai piemērotu neizmantoto atvieglojuma daļu (990 eiro) par sešiem mēnešiem, un tādējādi atgūt 227,70 eiro (23% no 990).
Kam deklarāciju iesniegt nav tiesību
Iesniegt deklarāciju un attaisnotos izdevumus nevar piemērot tie iedzīvotāji, kuri 2015.gada laikā:
Taču, ja, piemēram, mikrouzņēmuma nodokļa maksātājam ir bijuši izdevumi par izglītību un/vai ārstniecību, tad šos izdevumus var deklarēt cits ģimenes loceklis, ja viņš ir parastā IIN maksātājs.
Brīvprātīgās deklarācijas termiņi
Fiziskās personas, kuras neveic saimniecisko darbību un vēlas iesniegt deklarāciju par 2015.gadu, lai saņemtu atpakaļ pārmaksāto IIN par attaisnotajiem izdevumiem, var to izdarīt no 2016.gada 1.marta līdz pat 2019.gada 17.jūnijam.
Visa 2016.gada laikā vēl var pieprasīt pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli arī par 2013. un 2014.gadu, bet līdz 2016.gada 16.jūnijam – vēl arī par 2012.gadu.
SD veicējiem obligāts termiņš: 1.marts-1.jūnijs
VID atgādina, ka fiziskajām personām, kuras veic saimniecisko darbību, gada ienākumu deklarācija par 2015.gadu obligāti jāiesniedz elektroniski, izmantojot VID EDS, no 2016.gada 1.marta līdz 1.jūnijam (ieskaitot).
Deklarācija par 2015.gadā gūtajiem ienākumiem no 2016.gada 1.marta līdz 1.jūnijam jāiesniedz tiem Latvijas iedzīvotājiem, kuri:
Jautājumu un neskaidrību gadījumā VID aicina iedzīvotājus zvanīt uz VID Nodokļu un muitas informatīvo tālruni 67120000, konsultēties ikvienā VID klientu apkalpošanas centrā vai arī iesūtīt savu jautājumu rakstiski VID mājaslapā "Uzdot jautājumu VID".
